不動産活用による相続対策の基本
相続税評価額と時価評価額の違いを利用した相続対策を組み入れることで、節税メリットを得ることができます。
この記事では、不動産を活用した相続対策の基本を詳しく解説します。
まず、相続税の課税額計算の基本について説明します。
相続税額は、各相続人の課税遺産総額に税率をかけて算出されます。
相続税の税率は超過累進税率と呼ばれ、遺産総額が高いほど税率も上がります。
最低税率は5％であり、最高税率は55％まで上がります。
例えば、各相続人の遺産総額が3000万円の場合、課税額は300万円になります。
しかし、遺産総額が10倍の3億円の場合、課税額は10800万円になります。
つまり、税負担は3.6倍にもなるのです。
これからわかるように、遺産総額を抑えることは節税につながります。
相続税額の計算式は、各相続人の課税遺産総額に超過累進税率をかけることで算出されます。
税率は遺産総額に応じて異なり、遺産総額が増えるごとにより高い税率が適用されます。
超過累進税率の計算には控除額も考慮されます。
次に、課税遺産総額の計算方法について説明します。
課税遺産総額は、相続によって取得した財産や債務の課税価格の合計額から基礎控除額を差し引いて算出されます。
基礎控除額を上回る場合は相続税は課税されません。
基礎控除額は定められた金額であり、相続によって取得した財産の課税価格の合計額と法定相続人の数によって計算されます。
課税価格の合計額には、債務や葬式費用の金額を差し引くことができます。
以上が不動産活用による相続対策の基本についての説明でした。
参考ページ：不動産投資 相続税 節税 相続対策不動産活用は本当に節税効果があるのか解説！
相続財産の評価と取引価格の違い
相続財産を評価する際、取引価格とは異なる評価額が設定されます。
相続税の評価額は通常、取引価格を基準に算定されますが、具体的な費用や条件によっても異なる場合があります。
たとえば、金融資産は取引市場で客観的な上場価格が存在するため、それを基に評価されます。
しかし、不動産などは一つひとつが異なる特徴を持ち、売買者の状況によって取引が行われるため、公正な市場価格を把握することは困難です。
そのため、専門家の助言を仰ぐことで、相続財産の適正な評価を行い、節税対策を考えることが重要です。